Wikimedia

Revision 2012/Checklist

< Revision 2012

Sammanställning av eftersökta dokument innan revision

PBC lista Revision bokslut

Stora förändringar mellan 2011 och 2012. 2012 innebär att vi har anställda.

  • Ny kontoplan.
  • Större finansiärer.
  • Fler projekt.
  • Flera anställda. Betalkort.

B Föreningshandlingar m.m.

Styrelseprotokoll/årsstämmoprotokoll
Aktuellt registreringsbevis
  •   ligger på skrivbordet, skulle skannas

C Förvaltningsberättelse och övriga upplysningar

rättvisande översikt över utvecklingen av bolagets verksamhet

Underlag för sifferuppgifter med referenser till varifrån informationen hämtats, definitioner som används, beräkningar och underlag. (Tex antalet medlemmar)
Sammanställning av väsentliga händelser efter balansdagen.

D Resultaträkning

Resultat- och balansräkning (saldobalans) med jämförelsetal fg år/fg period.
Resultatanalys innehållande övergripande förklaringar till resultatet i förhållande till föregående år och budget.

E Balansräkning

E1 Materiella anläggningstillgångar

Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Sammanställningar
  •   aktiverade anläggningstillgångar under året
  1. teknikpoolens inköp
  2. inköp gemenskapens projekt
  •   större utrangeringar/avyttringar med protokoll/investeringsbeslut
  1. protokoll från arbetsgrupper och styrelsen
  •   beräkningar av rearesultatet av försäljningarna/utrangeringarna.
Fakturakopia på årets fem största aktiveringar för året.
  •   Drar ut kopia på
  1. videokamera,
  2. kamera D7000, objektiv
  3. GGS Data notebook,
  4. Aronsson scanner

E2 Pågående arbete

Förteckning över pågående projekt med avstämning mot bokslutsbilaga.
  •   Varje projekt finns i Verksamhetsplanen. Budget och bokföring följer samma upplägg. Verksamhetsplan 2012
  •   finns verklingen alla projekt med?
Specifikation över upparbetad tid, upparbetade kostnader

E3 Övriga kortfristiga fordringar

Posten uppdelas i olika slag exempelvis personalfordringar, kortfristig del av långfristig fordran (som förfaller inom ett år).
Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
  •   kortfristig fordring: contribution med positiv värde, receipt date innan bokslut, receive date efter
Underlag för delposter, t ex fakturor, avtal och motsvarande.

E4 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter

Posten uppdelas i olika slag exempelvis hyror, försäkringspremier, räntor, periodiserade intäkter.
  •   Idag ingen lista på dessa. Skyddsvärnet och försäkringar är förbetalda, men inte registrerade någonstans hur långt fram de sträcker sig. Jakob har påbörjat en lista över försäkringarna.
  •   har printat Försäkringar
Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Specifikation över poster som är periodiserade per december 2012.
  •   ej periodisering än så länge
  •   Kan det anges i CiviCRM att de är periodiserade över årsskiftet?
Underlag för större delposter, t ex fakturor eller motsvarande bokföringsunderlag.
  1. Skyddsvärnet
  2. Försäkringar
  3. Kanske ska projektbidragen och Utbetalningar från Foundation vara med där??

E5 Kassa och bank

Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Kopia på avstämning mellan kontoutdrag och huvudboken.
  •   Görs regelbundet varje månad, inget underlag finns. Ska vi spara underlagen i pappersform?
  •   kontoöversikt i civicrm?
Engagemangsbesked, som skall skickas från banken till KPMG.
  •   Ankommit 6e september
Förteckning över bolagets valutakurser per balansdagen.
  •   vad menas?
Kopia på underskrivet kassaintyg avseende handkassor.
  •   Vilka rutiner finns kring handkassan, Jakob har inte använt den och vi borde egentligen komma bort från den.
  •   kassan har kassabok, alla in-/utgifter markeras direkt, kassaintyg saknas
Räntespecifikation
erhållen ränta och upplupen ränta.
  •   Detta har vi ingen sammanställning över idag? Manuellt i posten övriga intäkter.   Borde verkligen läggas under ett eget kostnadsställe.
Specifikation över kreditlimit för respektive konto med outnyttjad kredit samt uppgift om ställda säkerheter, se även Ställda säkerheter.
  • Finns det i bankavtalen? kolla limit, sätta till noll   Vi kan ju ändra limiten på varje kort när som helst i internetbanken. Just nu är den 20000 för Jakob och 0 för de andra.
  •   Har fått underlag av Angela på Swedbank

E6 Eget kapital

Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen
Kopia på senaste årsstämmoprotokoll

E7 Långfristiga skulder

  •   finns inte

E8 Leverantörsskulder

Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Kopia på avstämning mellan leverantörsreskontra och huvudbok.
Underlag för större debetposter i leverantörsreskontran.
Underlag för poster som inte ingår i leverantörsreskontran, t ex ankomna men per balansdagen ej reskontraförda fakturor.
Tvistiga leverantörsfakturor specificeras och kommenteras.

E9 Skatter (inkomstskatt)

Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Kopia senast erhållna slutskattesedel.
  •   beställd av Skatteverket
Kopia på senaste deklaration
  •   E9:2 från år 2012, finns i pärm, skulle skannas
Kopior på korrespondens med skattemyndigheten (t ex från skatterevision).
  •   Finns i pärmen Diarie2012

E10 Kortfristiga skulder

Posten uppdelas i olika slag av skulder, t ex skuld till personal, personalens källskatt, kortfristig del av långfristiga lån, förskott från kund, checkräkningskredit.
Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Underlag för delposter, ex fakturor, verifikationer, avtal etc.
  •   Pärmen verifikat, samt elektroniskt i Audit Full
Personalens källskatt
Kopia på avstämning av källskatt, dvs. utskrift från lönesystemet och skattedeklaration mot huvudbok.
  •   dokument lönräkning

E11 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

Underlag som styrker riktigheten i gjorda bedömningar och beräkningar. Om skulden är reglerad anges referens till betalningsverifikation etc.
Bokslutsbilaga för posten, med kontokoppling till huvudboken. Bokslutsbilagan bör matchas med hur det hamnar i årsredovisningen.
Specifikation över poster som är periodiserade per december 2012
  •   finns inga periodiserade kostnader
Underlag för större delposter med beräkningsunderlag i tillämpliga fall.
Arbetsgivaravgifter
Avstämning av sociala avgifter dvs. utskrift från lönesystemet och skattedeklaration mot huvudbok.
  •   dokument med koppling lönräkning/ lönespecifikationer/ deklaration av arbetsgivaruppgifter
  •   dokument lönräkning
  • Pärmen diarie
Löneskatt
Kopia på beräkning och underlag som stöder beräkningen.
  •   dokument lönräkning
Beräkningsunderlag för bonus, provisioner och andra avtalsbundna poster.
  •   inga bonusar på Wikimedia
Semesterlöneskuld
Kopia på avstämning av semester#löneskuld, dvs. semesterlöneskuldslista mot huvudbok.
  •   dokument lönräkning
Specifikation över upplupna räntor, beräkningsunderlag m.m. ska återfinnas under respektive post, t ex långfristiga skulder.

E12 Löner (personalnot)

Om beloppen i personalnoten inte går att härleda direkt till balansräkningens - eller resultaträkningens poster, ska dokumentation finnas med hänvisning till underlag.
Uppgift om total lönekostnad och sociala kostnader under året.
  •   dokument lönräkning
Information om årets genomsnittliga löneökning (i %).
  •   Ingen löneökning detta år
Uppgift om medeltal anställda under året.
  • FORA har alla uppgifter om anställda. Dokumentet lönräkning har idag ingen kolumn för medeltal anställda.
  •   FORA försäkringar i Avtalspärmen
Sammanställning av betalda pensionsförsäkringar under året.

PBC löpande granskning

2 Generell information

Budget för innevarande år.
Uppställning av ändrade policys sedan fg år.

3 Förvaltningsrevision

Gällande attestinstruktion och signaturförteckning.
Gällande firmateckningsrätt samt fullmakt till likvidkonton från banken.
Kopia på försäkringsbrevet. Faktura avseende försäkring samt underlag från bank som verifierar att försäkringen är betald.
  • Vilken försäkring menas? Alla?
Arbetsordning för styrelse.
Avtalsregister för under året tecknade väsentliga avtal
Arbetsbeskrivningar för administrativa tjänster såsom kassör etc.
Beskrivning över nya och avgående personer på viktiga positioner.

4 Försäljning

Kopia av de största kundavtalen
  •   Skulle det vara avtal med WMF, EU och Chelha?

Drar kopia på dessa

  • WMF
  • Eu
  • Chelha
  • Skyddsvärnet
  • KPMG
  • Telenor
  • Gefvert

5 Personal

Rutinbeskrivning över föreningens hantering av lönebetalningar, där ansvarsfördelning, hur uppgiften sköts och vilka underlag som används tydligt framgår. Ska även framgå vem som godkänner lönerna.
Om skriftlig rutinbeskrivning ej finnes, tillgång till ansvarig person som kan svara på frågor avseende företagets rutiner.
  •   Jakob, Holger finns på plats den 13e
Kopia på senaste lönerevisionslista (attesterad). Alt anställningsavtal.
Lönelista samt utbetalningslista för lön utbetald i april och juni
  •   5:5 utdrag från lönräkning
  •   kopior på lönespecifikationer
  •   kopior på arbetsgivardeklarationer
  •   utdrag från Audit Personalkostnader
Tillgång till pärmar med övrigt lönematerial för stickprov.

6 Lagstadgade avgifter och uppbörd

För månaderna maj och juli önskas följande underlag
Underlag från lönesystemet från systemet som verifierar belopp upptaget på skattedeklaration, skattedeklaration, skattekontoutdrag.
  • Filen lönräkning, och verifikaten för Skatteverket
Kopia på eventuell korrespondens med Skatteverket under räkenskapsåret
  •   6:1 Pärmen verifikat
  •   Uppskovsbrevet finns med där

7 Leasing

Kopia på aktuella leasingavtal (om sådana finns).
  •   inga finns
Hämtad från ”https://se.wikimedia.org/w/index.php?title=Revision_2012/Checklist&oldid=19242”